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Constitucion sociedades.

1. MARCO LEGAL

El marco legal para la inversión extranjera en Tailandia viene regulado fundamentalmente por la Foreign Business Act.
La Administración provisional, establecida tras el golpe de Estado del 19 de septiembre de 2006, emprendió una reforma de esta ley, cuya aprobación hubiese tenido importantes consecuencias para la inversión extranjera al limitar los derechos de los no residentes inversores en el país.
Sin embargo, la reforma no se llegó a aprobar bajo la Administración provisional, y es improbable, que el nuevo gobierno apruebe la reforma, por el gran rechazo que ha sufrido por parte de los potenciales inversiones extranjeros.

De hecho, el nuevo gobierno ha expresado su intención de favorecer la inversión extranjera a la vez que protege los intereses de empresas locales

2. REPATRIACIÓN DE CAPITAL/CONTROL DE CAMBIOS

La política de control de cambios en Tailandia depende del Ministerio de Hacienda, siendo su ejecución responsabilidad del Banco de Tailandia.
Este a su vez delega en la banca comercial autorizada el control y autorización de la mayoría de las operaciones en moneda extranjera.
Los bancos autorizados pueden realizar la mayoría de las operaciones de cambio sin control gubernamental.
En Tailandia, prácticamente no existen restricciones cambiarias. Las regulaciones fundamentales que se mantienen son las siguientes:

a) Movimientos personales de fondos. Para no residentes no hay límite en la cantidad de moneda extranjera que se puede introducir o sacar del país. Sin embargo, no se puede sacar más de 50.000 baht (500.000 baht para países limítrofes) sin previa autorización del Banco de Tailandia. Para residentes, no existe límite a la cantidad de moneda extranjera que se puede introducir en el país, aunque para la salida de divisas o de baht se mantienen ciertos topes, que varían en función de la naturaleza de la operación (por ejemplo, se autoriza hasta un máximo de un millón de dólares o equivalente en baht para pago de herencias a familiares residentes en el extranjero).
La moneda extranjera introducida en el país debe ser convertida en moneda local en un plazo de 7 días.

b) Operaciones corrientes. Los pagos y cobros derivados de operaciones comerciales están en general liberalizados aunque la importación de mercancías por valor superior a 500.000 baht exige entregar un formulario específico a la Dirección General de Aduanas.
En cuanto a los ingresos por exportaciones que superen los 500.000 baht, deben recibirse en Tailandia a más tardar 120 días después de la fecha de exportación.

c) Operaciones de capital. La repatriación de fondos de inversión, dividendos o beneficios, así como el pago de préstamos extranjeros (principal e intereses) están liberalizados, con las siguientes excepciones, que requieren autorización previa del Banco de Tailandia:
• Inversiones exteriores superiores a los 5 millones de US$.
• Préstamos a filiales extranjeras superiores a 5 millones de US$.
• Inversión en acciones en bolsas extranjeras.
• Inversiones inmobiliarias en el exterior.

Las empresas beneficiarias de incentivos del BOI reciben, como se ha visto, la garantía formal de poder repatriar sus beneficios y dividendos, así como del capital invertido.
Los no residentes están facultados para abrir cuentas en baht en cualquier banco tailandés, y éstas no tienen que ser declaradas al Banco de Tailandia si el saldo mantenido es inferior a los 5 millones de US$.
En diciembre de 2006, el Gobierno tailandés impuso un control sobre ciertos flujos monetarios extranjeros entrantes, responsable según el BOT de la apreciación excesiva del baht frente al USD.
El control obligaba a las inversiones extranjeras en cartera a permanecer en Tailandia por lo menos un año y los bancos retenían un 30 % del importe de la inversión extranjera, por un año, sin pagar intereses.
Esta medida ha sido retirada a principios del 2008, puesto que no consiguió su objetivo de frenar la apreciación del baht frente al dólar y sí provoco desconfianza entre los inversores, además de perjuicios económicos por la reducción de la rentabilidad.

3. ESTABLECIMIENTO DE EMPRESAS

3.1. REPRESENTACIÓN Y AGENCIA
Los acuerdos entre proveedores extranjeros y los agentes representantes tailandeses se rigen por la Ley general de contratación en el marco del Código Civil y Mercantil de Tailandia (Thailand Civil and Commercial Code, CCC).
La relación entre agente/representante y proveedor extranjero es básicamente una relación contractual de compraventa de bienes.
Bajo la legislación tailandesa, los acuerdos no contemplan ninguna obligación para los exportadores.
Es, por tanto, obligación de los agentes o representantes locales la obtención de las oportunas licencias de importación.
No existe la figura legal de la representación exclusiva, por lo que no puede impedirse la libre importación por otros agentes económicos del producto objeto del acuerdo de representación o agencia.
Tampoco está regulada de forma explícita la terminación del acuerdo, por lo que el representante/ agente y representado pueden estipular libremente la forma y condiciones en que expire su acuerdo, siempre y cuando las cláusulas estipuladas no vayan en contra de lo establecido con carácter general acerca de los derechos y deberes de las partes contractuales en el Código Civil y Mercantil, en especial en sus secciones 369 ('A party to a reciprocal contract may refuse to perform his obligation until the other party performs or tenders performance of his obligation. But this does not apply if the other party's obligation is not yet due') y 387 ('If one party does not perform the obligation, the other party may fix a reasonable period and notify him to perform within that period. If he does not perform within that period the other party may rescind the contract').

3.2. TIPOS DE SOCIEDADES
La legislación tailandesa reconoce diversas formas básicas de sociedad: la sole propietorship, la limited partnership, la limited company, la branch office, la joint venture, la representative office y la regional office.
• Sole proprietorship: corresponde en esencia al caso español de empresario individual, en el que el propietario responde con todo su patrimonio, incluido el personal, de las deudas incurridas por la empresa.
• Partnership: se distingue entre ordinary partnership y limited partnership según que la responsabilidad de los socios esté limitada o no. En el limited partnership, existen dos grupos de socios, uno que responde tan sólo con el patrimonio afecto a la empresa, y otro, el que gestiona la empresa, que responde con todo su patrimonio.
La propiedad del capital no está incorporada a un titulo-valor negociable o transferible, lo que hace que no se suela utilizar esta forma de organización corporativa en Tailandia.
• Limited Company: tiene aspectos tanto de sociedad anónima como de sociedad limitada.
Es una estructura muy utilizada en Tailandia en la que se limita la responsabilidad de los socios al capital invertido, así como se incorporan los derechos de socio a un título negociable. La entidad tiene personalidad jurídica y ostenta el derecho de poseer y llevar a cabo un negocio. El número mínimo de socios es de siete, sin que se recoja una cifra mínima de capital.
• Public company: es una variable de la limited company. La diferencia es que parte de su accionariado es flotante y solamente este tipo de sociedad puede salir a bolsa.
• Branch office: se utiliza en Tailandia para empresas de titularidad extranjera. No se le concede una personalidad jurídica distinta de la matriz. Para constituir una sucursal de una empresa extranjera, se requiere aportar tres millones de bahts en concepto de capital circulante (working capital), que deberá permanecer en Tailandia durante un
periodo de cuatro años. Sin embargo, esta forma de operar presenta también limitaciones legales (por ejemplo, imposibilidad de ejercer determinadas actividades económicas o de poseer tierra en propiedad), prefiriéndose el establecimiento de jointventures.
• Joint venture: se define como una sociedad constituida para un proyecto definido, cuyos socios son dos o más empresas legalmente constituidas. Aunque el Código de Comercio tailandés no concede a la joint-venture una personalidad jurídica distinta a la de sus socios, la legislación fiscal sí la trata como una entidad distinta a efectos tributarios.
• Representative office: una entidad extranjera puede establecer una oficina de representación en Tailandia con el objetivo de realizar actividades sin ánimo de lucro, como pueden ser la búsqueda de proveedores para su sede central, o la investigación de mercados. Su actividad está limitada ya que no puede facturar.
• Regional office: una compañía multinacional puede establecer una oficina regional en Tailandia con el objetivo de supervisar y controlar sus filiales en Tailandia y el resto de la región. No pueden tener ingresos y todos los gastos en los que incurra la oficina regional deben ser asumidos por la sede central de la multinacional.
Toda persona jurídica constituida en Tailandia ha de estar registrada en el Commercial Registry del Department of Business Development del Ministerio de Comercio. Asimismo, y a efectos fiscales, las empresas deben registrarse ante el Revenue Department. Si los ingresos anuales superan 1,8 millones de baht, es necesario el registro para las cuestiones relativas al IVA.

3.3. CONSTITUCION DE SOCIEDADES
Diez puntos que comprobar para registrar una sociedad en Tailandia.

1. Nombre: la reserva del nombre es el primer trámite que atender en la constitución de una empresa. El nombre de una empresa debe ser idéntico diferente (ni siquiera puede ase mejarse) al nombre de otra empresa registrada. Se recomienda reservar tres nombres distintos para asegurarse del trámite.

2. La dirección registrada: una empresa debe mantener una oficina en el edificio que posee o alquila o usa con el consentimiento del dueño.

3. Socios: se requieren al menos 7 socios, que deben firmar el Memorandum of Association, para constituir la sociedad.

4. Capital registrado: con carácter general, no se requiere capital mínimo para empresas con mayoría tailandesa.

Empresas con participación mayoritariamente extranjera requieren un capital mínimo de 2 ó 3 millones de bahts, 40.000 ó 60.000 euros, según el tipo de negocios.
El capital efectivamente pagado debe ser de mínimo 25% que se utilizará como capital circulante.

5. Objetivos: se suele registrar una extensa lista de actividades como objetivos perseguidos por la empresa. Se recomienda contundentemente averiguar si las actividades perseguidas están incluidas en las listas del Foreign Business Act (FBA) antes del registro, a efectos de determinar los efectos en la estructura del accionariado.

6. Estructura del accionariado: la propiedad de la empresa puede ser detentada por accionistas extranjeros, siempre que la actividad no esté incluida en alguna de las tres listas de la FBA. En caso de que sea una de las actividades de la lista 3, las empresas extranjeras necesitan obtener permiso del Departamento de Desarrollo de Negocios.

7. Artículos de Asociación (By-Laws): son reglas que la empresa establece sobre asuntos internos tales como la transferencia de acciones, reuniones de ejecutivos y accionistas y materias que necesitan aprobación.

8. Ejecutivos: una empresa debe estar gestionada al menos por un directivo bajo el control de la asamblea general de accionistas. Sin embargo, suele ser más adecuado para las operaciones de la empresa al menos 2 directores. Con carácter general, no existen restricciones sobre la nacionalidad de los directores.

9. Registro fiscal: una empresa recién registrada debe obtener una tarjeta de identificación del Revenue Office a efectos fiscales. Si se espera que su volumen de negocio sea superior a 1,8 millones de bahts anuales, unos 37.500 euros, se debe registrar para el pago del IVA.

10. Government Fee y otros abonos: se abona para la constitución de la empresa un importe de 0,55% del capital registrado, con un tope de 225.000 bahts, más el abono para el certificado y el stamp duty de unos 1.000 bahts. El trámite entero dura 3 a 4 semanas. Fuente: Tilleke and Gibbins 2007, Bangkok

3.4. JOINT VENTURES, SOCIOS LOCALES
Según la ley en Tailandia, la joint venture como tal carece de personalidad jurídica, aunque si posee responsabilidad fiscal bajo el Revenue Code.
Normalmente, la joint venture se constituirá para un proyecto específico. Toda compañía extranjera que desee crear una joint venture con una persona física o jurídica tailandesa deberá obtener un alien business licence y crear una branch office.
Sin embargo, el acuerdo de constitución de la Joint Venture, no necesita ser registrado en el Ministerio de Comercio, al ser considerado como un contrato privado.